一、控制環(huán)境
控制環(huán)境是單位實施內部控制的基礎，也是其他四要素生效的前提。其主要包括單位的治理結構、管理者對于內部控制的態(tài)度、員工的職業(yè)能力和職業(yè)道德等。
本文的研究主體公立醫(yī)院屬于公益性事業(yè)單位，為實現(xiàn)社會效益最大化、防止國有資產(chǎn)流失，上級部門對公立醫(yī)院內部控制的要求比普通企業(yè)更嚴格，因此公立醫(yī)院管理層也一直將內部控制建設作為需要持續(xù)完善的重點工作。
《公立醫(yī)院內部控制管理辦法》中明確了醫(yī)院各部門在內部控制建設中的管理職責，要求公立醫(yī)院建立黨委領導內部控制小組組織工作、內審部門開展風險評估和內控評價、內部紀檢監(jiān)察部門把控廉政風險、各部門貫徹落實的內部控制組織體系。
據(jù)此，各醫(yī)院自上而下建立了較為合理的內部控制組織架構，并在此機制下進行單位層面和包含采購業(yè)務的十二項業(yè) ……
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